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珠江啤酒:2016年年度审计报告

  广州珠江啤酒股份有限公司 合并所有者权益变动表 本期发生额归属于母公司所有者权益其他综合收专项储备盈余公积 会计机构负责人:

  其他权益工具资本公积股本优先股永续债其他 一、上年年末余额 680,161,768.00 - - - 1,595,85 控制下企业合并 二、本年年初余额 680,161,768.00 - - - 1,595,85 三、本期增减变动金额(减少以“-”号 - - - - 59,647,523.84 (二)所有者投入和减少资本 - - - - 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - 3.对所有者(或股东)的分配 (四)所有者权益内部结转 - - - - 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 四、本期期末余额 680,161,768.00 - - - 1,655,50 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 主管会计工作负责人: 企业法定代表人:

  项 目 加:会计政策变更 期差错更正 (一)综合收益总额 1.股东投入的普通股 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.盈余公积弥补亏损

  前 同一 其他 填列) 4.其他 (三)利润分配 4.其他 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他

  广州珠江啤酒股份有限公司 合并所有者权益变动表(续) 上年同期发生额 归属于母公司所有者权益 其他综合收专项储备盈余公积 会计机构负责人:

  其他权益工具资本公积股本优先股永续债其他 一、上年年末余额 680,161,768.00 - - - 1,590,70 控制下企业合并 二、本年年初余额 680,161,768.00 - - - 1,590,70 三、本期增减变动金额(减少以“-”号 - - - - 5,154,522.32 (二)所有者投入和减少资本 - - - - 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 - - - - 3.对所有者(或股东)的分配 (四)所有者权益内部结转 - - - - 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 四、本期期末余额 680,161,768.00 - - - 1,595,85 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 主管会计工作负责人: 企业法定代表人:

  项 目 加:会计政策变更 期差错更正 (一)综合收益总额 1.股东投入的普通股 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.盈余公积弥补亏损

  前 同一 其他 填列) 4.其他 (三)利润分配 4.其他 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他

  其他权益工具项 目股本优先股永续债其他 一、上年年末余额 680,161,768.00 - 加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 680,161,768.00 - 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) (一)综合收益总额 (二)所有者投入和减少资本 - - - - 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 4.其他 1.资本公积转增资本(或股本) 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 (五)专项储备 1.本期提取 2.本期使用 (六)其他 四、本期期末余额 680,161,768.00 - 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

  6购定价发行(以下简称“网上发行”广州珠江啤酒股份有限公司广州珠江啤酒股份有限公司广州珠江啤酒股份有限公司揭阳市安信饮品有限公司和中国食品发酵工业研究院共同发起,以发起设立方式设立的股份有限公产按人民币1.53846元/股,认购261,817,500股,计261,817,500.00元,占注册资本的60%;英特布鲁投资国际控股有限公司以等值于人民币161,118,500.00元的美元现汇按人民币1.53846元/股,认购104,727,000股,计104,727,000.00元,占注册资本的24%;广州市华仕投资有限公司按注册资本比例为25.306%;广州市华仕投资有限公司实缴注册资本比例为9.183%;广州珠江资产管集团有限公司以土地使用权、房屋、设备等经评估的资产作价人民币54,375万元出资认购7,500股权折合人民币3,368.8775万元出资认购600万股,不足部分以折合人民币981.1225万元的等值他股东不参加认购。本次增资扩股后,本公司股本总额由47,516.1768万股增加至61,016.1768万股,注册资本相应增加至61,016.1768万元,其中:广州珠江啤酒集团有限公司实缴注册资本比例例为1.065%;中国食品发酵工业研究院实缴注册资本比例为0.213%;永信国际有限公司实缴注册股票上市的通知》所上市,股票简称“珠江啤酒”股股票于2010年8月18日起上市交易,网下发行的1,400万股股票于2010年11月18日起上市通过永信国际有限公司间接持股600万股。广州珠江啤酒集团有限公司直接间接持有本公司股本总额的52.82%,是本公司的控股母公司。装卸、仓储。在公司经营场所开办啤酒文化和产品展示中心9,190,900股,计9,190,900.00元,占注册资本的2.106%;中国食品发酵工业研究院按人民币本38,799,168.00元。广州珠江啤酒集团有限公司以珠江啤酒系列26个注册商标出资认购其中:广州珠江啤酒集团有限公司实缴注册资本比例为60%;英特布鲁投资国际控股有限公司实缴开发及相关技术咨询、技术转让、技术服务。销售啤酒生产副产品。收购玻璃瓶。公司自产产品珠江啤酒分装有限公司、阳江珠江啤酒分装有限公司、新丰珠江啤酒分装有限公司、梅州珠江啤酒有限公司、广西珠江啤酒有限公司、湖南珠江啤酒有限公司、广州珠丰彩印纸品有限公司、佛山市联合INTERBREWINVESTMENTINTERNATIONALHOLDINGLIMITED(译名:英特布鲁投资国际控股有播、研发、设计等设置:营销中心、市场创新中心、博物馆、技术质量部、研发中心;按照生产职人民币1.53846元/股,认购43,636,300股,计43,636,300.00元,占注册资本的10%;广州珠江6,500,000.00元,占注册资本的1.49%;揭阳市安信饮品有限公司按人民币1.53846元/股,认购永信国际有限公司以所持有的广州珠丰彩印纸品公司25%的股权和佛山市永信制盖有限公司25%的美元现汇出资,股权出资部分占注册资本比例0.762%,现金出资部分占注册资本比例0.221%;其永信制盖有限公司、广州琶醍投资管理有限公司、广州南沙珠江啤酒有限公司。23,279,503股,英特布鲁投资国际控股有限公司以等值于人民币12,493万元的美元(汇率约定按理有限公司实缴注册资本比例为1.934%;广州诚毅科技软件开发有限公司实缴注册资本比例为为59.017%;英特布鲁投资国际控股有限公司实缴注册资本比例为28.558%;广州市华仕投资有限工作部、信息部、财务部、审计部、保卫部、采购部、生产部、设备工程部、物流部;按照销售传一、子公司情况交易。列啤酒。万股;英特布鲁投资国际控股有限公司等值人民币39,150万元的美元现汇出资认购5,400万股;万股,发行价格为5.80元/股。经深圳证券交易所《关于广州珠江啤酒股份有限公司人民币普通股市安信投资有限公司实缴注册资本比例为1.506%;公司总部地址:中国广东省广州市。公司)、广州市华仕投资有限公司、广州珠江资产管理有限公司、广州诚毅科技软件开发有限公司、公司实缴注册资本比例为7.152%;广州珠江资产管理有限公司实缴注册资本比例为1.506%;揭阳司。能设置:酿造厂、灌装厂。司、中山珠江啤酒有限公司、广州从化珠江啤酒分装有限公司、海丰珠江啤酒分装有限公司、汕头资产管理有限公司按人民币1.53846元/股,认购9,190,900股,计9,190,900.00元,占注册资本资本比例为0.274%。资本比例为0.983%。1.53846元/股,认购1,300,000股,计1美元=8.05元人民币)认购15,519,6651.368%;揭阳市安信饮品有限公司实缴注册资本比例为1.934%;中国食品发酵工业研究院实缴注册的2.106%;广州诚毅科技软件开发有限公司按人民币1.53846元/股,认购6,500,000股,计民币普通股股票。本次发行采用网下向配售对象询价配售(以下简称“网下发行”占注册资本的100%,(二)行业性质(三)经营范围(四)基本组织结构(一)通过设立或投资等方式取得的子公司其他权益工具项 目股本(一)公司的历史沿革优先股永续债其他附注一、公司基本情况附注二、本年度合并财务报表范围年度合并财务报表附注年度合并财务报表附注年度合并财务报表附注本公司所属行业为啤酒工业类。制造、加工、销售:酒、饮料、瓶盖、酒花、食品添加剂、饲料、印刷商标。生物工程技术广州珠江啤酒股份有限公司(以下简称:本公司)是由广州珠江啤酒集团有限公司为主发起人,股本总数为68,016.1768万股,其中广州珠江啤酒集团有限公司直接持股35,329.5165万股,本公司设立时股本为人民币43,636.26万元,本公司按照管理职能和事务设置:办公室、证券部、管理部、人力资源部、法律事务部、党群本公司子公司包括:湛江珠江啤酒有限公司、河北珠江啤酒有限公司、东莞市珠江啤酒有限公经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]905号文核准,本公司首次公开发行7,000万股人现工商营业执照号:006年4月,本公司定向增发38,799,168股,每股面值1元,每股价格8.05元,新增注册资2007年9月,本公司以人民币7.25元每股的价格定向增发13,500万股,其中:广州珠江啤酒一、上年年末余额 680,161,768.00 - (本节下列表式数据中的金额单位,除非特别注明外均为人民币万元。 加:会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 680,161,768.00 - 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)(深证上[2010]260号文)同意,本公司发行的人民币普通股股票在深圳证券交易(一)综合收益总额其中广州珠江啤酒集团有限公司以与啤酒生产经营业务相关的经评估后的净资(二)所有者投入和减少资本 - - - - 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 ,股票代码“002461” 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备合并财务报表附注 3.对所有者(或股东)的分配)相结合的方式,其中,网下配售1,400万股,网上发行5,600 4.其他 1,300,000.00元,占注册资本的0.298%。 1.资本公积转增资本(或股本)482J;注册地:广州市海珠区新港东路磨碟沙大街118号; 2.盈余公积转增资本(或股本)股。增资扩股后,本公司注册资本475,161,768.00元, 3.盈余公积弥补亏损 4.其他---(五)专项储备1516171.本期提取由发起人认购股份总额为人民币43,636.26万元,广州诚毅科技软件开发有限公司实缴注册资本比---2.本期使用;其中,本次公开发行中网上发行的5,600万(六)其他 四、本期期末余额 680,161,768.00 - 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 (不含分销)。主要产品为珠江品牌系) )与网上资金申限

  广州珠江啤酒股份有限公司年度合并财务报表附注 注册地业务性质 工业东莞市常平镇司马村企业 中山市火炬开发区沿工业江东河工业园“玻璃企业围” 工业鹿泉市经济开发区企业 广西南宁市中国-东盟工业经济园区武华大道与企业腾飞路交汇处东南面 湘潭天易示范区杨柳工业 企业路以西、天马路以南 广州市南沙区万顷沙工业 企业镇同兴工业园 广州市海珠区新港东项目投资路磨碟沙大街118号

  子公司 类型 全资子公司 全资子公司 全资子公司 全资子公司 全资子公司 全资子公司 控股子公司

  2016 子公司全称 东莞市珠江啤酒有限公司 中山珠江啤酒有限公司 河北珠江啤酒有限公司 广西珠江啤酒有限公司 湖南珠江啤酒有限公司 广州南沙珠江啤酒有限公司 广州琶醍投资管理有限公司

  经营范围 啤酒生产、销售 啤酒生产、销售 啤酒生产、销售 啤酒生产、销售 啤酒生产、销售 啤酒生产、销售 啤酒生产、销售 包装材料销售 瓶盖生产、销售

  广州珠江啤酒股份有限公司年度合并财务报表附注 注册地业务性质 新丰县丰城镇沙塘开发工业 企业区 汕头市潮南区胪岗镇工业 泗黄村广汕公路南侧企业 工业阳东县温泉企业 海丰县城东镇赤岸工工业 企业业区东侧广东梅州高新技术产业工业 企业园区 广州市从化区广东从工业化经济开发区太源路5企业号 湛江市赤坎区双港路28工业 企业号 广州市白云区井岗路工业 企业104号 广东省佛山市南海区工业 企业里水镇沙涌工业区

  子公司类型 全资子公司全资子公司全资子公司 全资子公司全资子公司 全资子公司 全资子公司全资子公司 控股子公司

  2016 子公司全称 新丰珠江啤酒分装有限公司 汕头珠江啤酒分装有限公司 阳江珠江啤酒分装有限公司 海丰珠江啤酒分装有限公司梅州珠江啤酒有限公司广州从化珠江啤酒分装有限公司 湛江珠江啤酒有限公司广州珠丰彩印纸品有限公司 佛山市永信制盖有限公司

  本报告期公司未发生特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体。

  (一)本期新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制权

  本报告期公司未发生新纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形

  (二)本期不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方式形成控制

  本报告期公司未发生不再纳入合并范围的子公司、特殊目的主体、通过受托经营或承租等方

  公司以持续经营为基础,和记娱乐,根据实际发生的交易和事项,按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布

  的《企业会计准则——基本准则》和 41 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企

  业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)的披露规定编制财务报表。此外,本公

  司还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定(2014 年修

  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实、完整地反映了本公司的财务状况、

  在编制现金流量表时,将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转

  换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。权益性投资不作为现金

  本公司按照所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式,结合取得

  持有金融资产和承担金融负债的目的,将金融资产和金融负债分为不同类别:以公允价值计量且

  其变动计入当期损益的金融资产 (或金融负债); 持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产;

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负

  (2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明本公司近期采用

  (3)属于衍生金融工具,但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生

  工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权

  只有符合以下条件之一,金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

  (1)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利

  (2)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明,该金融资产组合、该金融负债组合、或该

  金融资产和金融负债组合,以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;

  (3)包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具,除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没

  (4)包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具

  本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,在取得时以公允价值

  (扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额,相

  关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值

  变动计入当期损益。处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公

  本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市

  场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等,以向购货方应收的合同或协议价款

  持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至

  本公司对持有至到期投资,在取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和

  相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入

  投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时,将

  如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额,相对于本公司全部持有至到期投

  资在出售或重分类前的总额较大,在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可

  供出售金融资产;重分类日,该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益,在该

  可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入当期损益。但是,遇到下列情况可以除外:

  (1)出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内),且市场利率

  (3)出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引

  可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除其他金融资

  本公司对可供出售金融资产,在取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到

  付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或

  现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外

  币货币性金融资产形成的汇兑差额外,直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时,将取得

  的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原直接计入其他综合收益的公

  本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工

  按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

  公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则

  终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融

  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公司

  将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将

  (2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金

  金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分

  和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损

  (2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认

  金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负

  金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公司若与

  债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同

  对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部

  金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现

  本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,

  将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出

  本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃

  市场的报价确定其公允价值;初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债,以市场交易价格作为

  确定其公允价值的基础;不存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。

  在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择

  与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先

  使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可观察

  资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价

  (3)债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;

  (6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其

  进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量,如该

  组金融资产的债务人支付能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地

  (7)权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益

  本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失,其中:表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌的,就认定其已发生减值。

  可供出售金融资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,本公司将原直接计入其他综合

  收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出,计入当期损益。该转出的累计损失,

  等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入损

  对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认

  原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回计入当期损益;对于可供出售权益工

  具投资发生的减值损失,在该权益工具价值回升时通过权益转回;但在活跃市场中没有报价且其公

  允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金

  对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现金流量

  现值之间差额计算确认减值损失;计提后如有证据表明其价值已恢复,原确认的减值损失可予以转

  回,记入当期损益,但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的

  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,没有相互抵销。但是,同时满足下列条件的,

  (1)本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;

  单项应收账款期末金额在500万元以上,单项其他应收款期末金额在100万以上。

  期末如有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确

  认减值损失,计提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项,以账龄为信用风险

  坏账准备的计提方法:根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,单独进行减值测试,

  计提坏账准备。单独测试未发生减值的款项,以账龄为信用风险特征组合计提坏账准备。

  期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

  产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以

  该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的

  材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

  本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持

  有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超

  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别

  计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,

  以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准

  对于持有待售的固定资产,调整该项固定资产的预计净残值,使该项固定资产的预计净残值能

  够反映其公允价值减去处置费用后的金额,但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面

  价值,原账面价值高于调整后预计净残值的差额,应作为资产减值损失计入当期损益。

  持有待售的固定资产不再计提折旧,按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行

  当不再满足持有待售的确认条件时,停止将其划归为持有待售,并按照下列两项金额中

  1、该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值,按照其假定在没有被划归为持有待售

  企业合并形成的长期股权投资,具体会计政策详见本附注三/二十四,同一控制下和非同一控

  以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资

  以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本;

  发行或取得自身权益工具时发生的交易费用,可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,

  非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有

  确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的

  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,并按照初始投资成本计

  除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,本公司

  本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算;对于其中一部分通过风险投资

  机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资,

  长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差

  额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

  本公司取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益

  的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;并按照被投资单

  位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资

  单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价

  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等

  的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发

  生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投

  本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投

  资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净

  投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上

  述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入

  被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的顺序处

  理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期

  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则

  进行会计处理的权益性投资,因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但

  不构成控制的,按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资

  原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的,其公允价值与账面价值之间的差额,以及原计

  按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资

  单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额,调整长期股权投资的账面价值,并计入

  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则

  进行会计处理的权益性投资,或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资,因追加投资等原因

  能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,在编制个别财务报表时,按照原持有的股权投资账

  购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处置该项投资时采用

  购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规

  定进行会计处理的,原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩

  余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算,其在丧失共同控制或重大影

  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资

  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,

  处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并对该剩

  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的,在编制个别财务报表时,

  处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22

  号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值

  处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款之间的差额,应当计入当期损益。采用权益法

  核算的长期股权投资, 在处置该项投资时, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,

  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,将多

  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的,不属于一揽子交易的,区分个

  (1)在个别财务报表中,对于处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期

  损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按权益法核算,并

  对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能对被投资单位实施

  共同控制或施加重大影响的,改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定

  进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益;

  (2)在合并财务报表中,对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易,处置价款与处置长期

  股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公

  积(股本溢价),资本公积不足冲减的,调整留存收益;在丧失对子公司控制权时,对于剩余股权,

  按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,

  减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入

  丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧

  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,将各项交易作为一项处

  置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关

  (1)在个别财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投

  资账面价值之间的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益;

  (2)在合并财务报表中,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司

  净资产份额的差额,确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排,并且对该安排回报具有重大影响的

  活动决策,需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在,则视为本公司与其他参与方共同控制

  合营安排通过单独主体达成的,根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时,

  将该单独主体作为合营企业,采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净

  资产享有权利时,该单独主体作为共同经营,本公司确认与共同经营利益份额相关的项目,并按照

  重大影响,是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或

  者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形,并综合考虑所有事实

  和情况后,判断对被投资单位具有重大影响:(1)在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表;(2)参与被投资单位财务和经营政策制定过程;

  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使

  用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于

  公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产-出租用建

  筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执

  公司对存在减值迹象的,估计其可收回金额,可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值

  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用年限超过一年的有形资

  2、外购固定资产的成本,以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生

  的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定;购买固定资产的价款超

  过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定;

  3、自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成;

  4、债务重组取得债务人用以抵债的固定资产,以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价

  值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额,计入当期损益;

  5、在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提

  下,换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产

  的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相

  6、以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;

  以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。

  (三)固定资产折旧计提方法定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益,则选择不

  固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确

  融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁

  资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

  固定资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置

  当固定资产的可收回金额低于其账面价值的,将固定资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为固定资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的固定资产减值准备。

  固定资产减值损失确认后,减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整,以使该固定资产在剩

  有迹象表明一项固定资产可能发生减值的,企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企

  业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的,以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的

  公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的,确认为融资租入资产:

  2、公司具有购买资产的选择权,购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值;

  4、租赁开始日的最低租赁付款额现值,与该资产的公允价值不存在较大的差异。

  公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的

  入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费。

  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账

  价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可

  使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本

  公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价

  在建工程存在减值迹象的,估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的,企

  业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的,以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

  可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的

  当在建工程的可收回金额低于其账面价值的,将在建工程的账面价值减记至可收回金额,减记

  的金额确认为在建工程减值损失,计入当期损益,同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

  借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额

  公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,

  计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

  符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或

  1、资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、

  3、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

  资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的

  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本

  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款

  购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在

  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费用继续资本化。 在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

  对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际发生的借

  款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的

  对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产支出超过专门借

  款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调

  无形资产,是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产同时满足下列条件的,才能予以确认:1、与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司;2、该无形资产的成本能够可靠地计量。

  外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发

  生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资

  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,

  并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益。

  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,

  非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据

  表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值

  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以

  内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、

  在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以及为使该无形

  对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销;无法预见无形

  本公司拥有珠江啤酒的商标,本公司认为在可预见的将来该商标均会使用并带给本公司预期

  对于使用寿命有限的无形资产,在为本公司带来经济利益的期限内按直线法摊销;无法预见

  无形资产为本公司带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。

  内部开发活动形成的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注

  册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用,以及为

  内部研究开发费用,于发生时先在“研发支出”项目中归集,期末费用化支出金额转入“管

  研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶

  开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以

  3、无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形

  4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;

  开发阶段的支出,若不满足上列条件的,于发生时计入当期损益。研究阶段的支出,在发生

  对无形资产进行减值测试,估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的,公

  司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该

  可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的

  当无形资产的可收回金额低于其账面价值的,将无形资产的账面价值减记至可收回金额,减记

  的金额确认为无形资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的无形资产减值准备。

  无形资产减值损失确认后,减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该

  无形资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的无形资产账面价值(扣除预计净残值)。

  因非同一控制下企业合并形成的商誉,其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨

  本公司对商誉不摊销,商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方

  法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的

  账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或

  者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

  在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资

  产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回

  金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合

  进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值

  部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商

  长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

  经营租赁方式租入的固定资产改良支出,按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短

  融资租赁方式租入的固定资产的符合资本化条件的装修费用,按两次装修间隔期间、剩余租

  本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时,如该等事项很可能需要未来以交付资产

  本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因

  素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

  所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相同的,则最佳估

  所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生

  的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计数按照最可能发生金额确定;如或有

  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定能够收到

  时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。十九、职工薪酬(一)短期薪酬的会计处理方法

  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬,离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间,将应付的短期薪酬确认为负债,并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

  离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后,提供

  的各种形式的报酬和福利,短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划分类为设定提存计划和设

  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保

  险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额

  辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿

  其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

  对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利,在职工为本公司提供服务的会计期间,将应

  缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本;除上述情形外的其他长期职工福利,在

  资产负债表日,将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间,并计入当期损益或

  公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所有权相联系的继

  续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很

  可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现。

  与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时,分别下列情况确定让

  (三)按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时,确定合同完工进度的依

  在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认提供劳务收入。

  按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合同或协议价款不

  公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供

  劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以

  前会计期间累计已确认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理:1、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;

  2、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确

  政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的政府补

  1、取得的政府补助用于购建固定资产、无形资产等长期资产的确认为与资产相关的政府补助;

  2、除与资产相关的政府补助外,用于补偿本公司以后期间或已发生相关费用或损失的政府补

  1、与资产相关的政府补助按购建的长期资产可供使用时起,按照长期资产的预计使用期限,

  本公司按照固定的定额标准取得的政府补助,按照应收政府补助的时间作为确认时点,否则按

  照实际收到政府补助的时间作为确认时点。与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入;与收益相关的政府补助, 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 取得时确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期营业外收入。

  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

  (二)确认递延所得税负债的依据誉、非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂

  本公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商

  (一)经营租赁会计处理(1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额中扣

  (2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行分摊,

  确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如金额较大的,则

  予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益。

  公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额中扣

  融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低

  者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认

  的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。

  (一)分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种

  或多种情况,将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;

  本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方资产、负债(包括最终控制方

  收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资

  产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢

  如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产,该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金

  额的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不足的,调整留存收益。

  对于通过多次交易最终实现企业合并的,属于一揽子交易的,将各项交易作为一项取得控制权

  的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,在取得控制权日,长期股权投资初始投资成本,与达

  到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,

  调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资,因采用权

  益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益,暂不进行会计处理,直至处置该

  项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理;因采用权益法核算

  而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动,暂

  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允

  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商

  誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期

  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并,属于一揽子交易的,将各项交易作为一

  项取得控制权的交易进行会计处理;不属于一揽子交易的,合并日之前持有的股权投资采用权益法

  核算的,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项

  投资的初始投资成本;购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在处

  置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持

  有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的,以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和,作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发生时计

  入当期损益; 为企业合并而发行权益性证券的交易费用, 可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所控制的单独主

  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列

  报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致,如子公

  司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表时,按本公司的会计政策、

  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债

  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表

  中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股

  东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少

  在报告期内, 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则调整合并资产负债表的期初数;

  将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将子公司或业务合

  并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视

  在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债表期初

  数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务

  在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润

  纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,本

  公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之

  和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商

  誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除

  净损益、 其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动, 在丧失控制权时转为当期投资收益,

  由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

  一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、共

  同控制的,构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企

  10、本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制

  根据《增值税会计处理规定》 (财会(2016) 22 号)的规定, 2016 年 5 月 1 日之后发生的与

  增值税相关交易,影响资产、负债等金额的,按该规定调整。利润表中的“营业税金及附加”项

  目调整为“税金及附加”项目,房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等原计入管理费用的

  说明: (1)本公司被认定为高新技术企业,取得编号为 GR8 的高新技术企业证

  书,根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,本公司 2014 年-2016 年所得税适用税率为

  (2)广西珠江啤酒有限公司被认定为高新技术企业,取得编号为 GR5 的高新技

  术企业证书,根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,本公司 2014 年-2016 年所得税适用税率为 15%。

  (3)湛江珠江啤酒有限公司被认定为高新技术企业,取得编号为 GR7 的高新技

  术企业证书,根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,本公司 2015 年‐2017 年所得税适用

  (五)本报告期应收账款中持本公司 5 %以上(含 5%)表决权股份的股东单位情况:

  (七)转移应收账款且继续涉入的, 分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额:

  (三)本报告期预付账款中持本公司 5 %以上(含 5%)表决权股份的股东单位情况:

  (七)涉及政府补助的应收款项:本公司本报告期内不存在涉及政府补助的应收款项。(八)因金融资产转移而终止确认的其他应收款:

  (九)转移其他应收款且继续涉入的,分项列示继续涉入形成的资产、负债的金额:

  广州珠江啤酒股份有限公司广州珠江啤酒股份有限公司广州珠江啤酒股份有限公司广州珠江啤酒股份有限公司广州珠江啤酒股份有限公司广州珠江啤酒股份有限公司广州珠江啤酒股份有限公司广州珠江啤酒股份有限公司广州珠江啤酒股份有限公司年度合并财务报表附注年度合并财务报表附注年度合并财务报表附注年度合并财务报表附注年度合并财务报表附注年度合并财务报表附注年度合并财务报表附注年度合并财务报表附注年度合并财务报表附注662016 工程持股比例(%)表决权比十、固定资产原价及累计折旧三、长期股权投资项目未办妥产权证书金额未办妥产权证书的原因本期利佛山市永信制盖有限公司附注七、在其他主体中的权益二十五、股本项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子及其他设备合计24,301,328.56--24,301,328.56--子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式其中:本期利投入资金来息资本利息资本化累本期其他减本期转入固定预算数工程进例(%)直接间接息资本化金期末余额期初余额本期增加金额项目名称占预529,415,348.61尚在办理中南沙房屋及建筑物少的原因详见本附注十二.1重大承诺事项(1)废碱液回收与综合利用错流膜过滤中试资金变压器低压回路节能改广州市土地开发中心珠广州市扶持企业发展专科技工作者状况调查经环保局锅炉节能基金环保工程-挥发性有机物搬迁补偿锅炉布袋除尘项目专项广州市知识产权局拨付科技三项费用广州有轨电车有限公司广州市爱国主义教育基技术改造与创新专项资博物馆科普经费轻轨项目补偿款新型工业化专项引导资扶持专项资金生育一次性待遇补助造资金工商业节能专项资金综合利用节能减排技改工业游示范点项目及配灌装清洁生产技改项目二期扩建技改补助资金研究与应用科技专项资首期年产20万千升啤酒二氧化碳回收利用专项地经费扶持专项资金套设施改造资金热电厂锅炉脱销改造专沼气脱硫回收综合利用专项资金和综合利用江啤酒厂地块征储补偿撑行动旅游扶持资金废酵母减免税款励专项补助专利资助款技改专项资金热电厂2#锅炉脱销、海珠国际美食聚集区专入后补助专项资金励资金普教育基地构建和实施金金用技改项目金节能电机财政补贴款广州市物流标准化试点广州市交通委员会现代物流资金广州市工业转型升级专广州市企业研发经费投科技综合经费青少年产品质量安全科1.期初余额4,937,382.81162,491.015,099,873.82高层次人才专项资金市场开拓扶持资金市节能专项资金工程财政补助专项资金麦渣减免税款酵母性能精准评价与提稳岗补贴金专项资金技术改造项目党建示范点建设党费项资金项目差别电价电费收入项资金社会保障补贴资金救灾复产经费就业失业监测补贴用款系统升级改造项目更新理瓶机改造生产线项目维稳先进单位表彰经费二次发酵白啤酒稳定性关键技术研究资金项目经费染减排专项奖励资金项目资金项资金省级工业与信息化发展资金补助安全生产技术改造财政安全生产标准化建设奖(一)固定资产情况:强化工业完成目标奖改造项目项目改造工程补偿款高新技术企业培育资金高污染燃料锅炉整治奖高校见习生补贴高啤酒罐装扩大生产能力啤酒糖化洗糟水的回收惠民工程款啤酒灌装生产能力扩大公司信息系统优化整合资金资金资金收到南沙用人补贴易拉罐线质量控制系统易拉罐线项目市场开拓资助(补助)资金费战略性新兴产业科技支四期糖化蒸汽回收再利中山市“十二五”锅炉污国专局及地方配套引智电机节能补贴电机能效提升补贴款期末余额期初余额政府补助Mj为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。HOLDINGLIMITED现金认购公司非公开发行人民币普通股(A股)171,418,888股;2016年1月15情况:无。66LMYCO.,Ltd119,101.42未结算-七、关联方承诺七、其他对投资者决策有影响的重要事项程雪松/二期麦芽仓1仓1层587,845.00未结算刘海阔/A23铺488,000.00未结算政府补助旅游扶持资金废酵母减免税款海珠区科学技术奖废酵母补助款业有限公司湖南省主要污染物排污权交易976,899.97-233,300.04-743,599.93任意盈余公积储备基金废碱液回收与综合利用资金海丰珠江啤酒分装有限公司110,232.64--合并范围内关联方海口珠城商贸公司3,123,212.753,123,212.75100.00不经营客户往来款项湖南省建筑工程集团总公司七、短期利润分享计划对外捐赠稀释每股收益(元/股)存货的减少(增加以“-”号填列)权益法核算的长期股权投资收益越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值湖南市场开拓扶持资金置及生产设备清理工作。汕头公司将暂时保留房产和土。